مقصد
اندرونی آڈٹ فنکشن کا مقصد آڈٹ اور رسک اسٹیئرنگ کمیٹی (آڈٹ کمیٹی) اور انتظامیہ کو آزادانہ، خطرے پر مبنی، اور معروضی یقین دہانی، مشورہ، بصیرت اور دور اندیشی فراہم کر کے VDH کی قدر کو تخلیق، تحفظ اور برقرار رکھنے کی صلاحیت کو مضبوط بنانا ہے۔
اندرونی آڈٹ فنکشن VDH کو بڑھاتا ہے:
- اپنے مقاصد کا کامیاب حصول۔
- گورننس، رسک مینجمنٹ، اور کنٹرول کے عمل۔
- فیصلہ سازی اور نگرانی۔
- اس کے اسٹیک ہولڈرز کے ساتھ ساکھ اور ساکھ۔
- عوامی مفاد کی خدمت کرنے کی صلاحیت۔
عالمی داخلی آڈٹ معیارات پر عمل پیرا ہونے کا عزم
VDH کا اندرونی آڈٹ فنکشن دی انسٹی ٹیوٹ آف انٹرنل آڈیٹرز کے انٹرنیشنل پروفیشنل پریکٹسز فریم ورک کے لازمی عناصر کی پابندی کرے گا، جو کہ عالمی اندرونی آڈٹ کے معیارات اور حالات کی ضروریات ہیں۔ انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر وقتاً فوقتاً آڈٹ کمیٹی اور سینئر مینجمنٹ کو اندرونی آڈٹ فنکشن کے معیارات کے ساتھ مطابقت کے بارے میں رپورٹ کرے گا، جس کا اندازہ معیار کی یقین دہانی اور بہتری کے پروگرام کے ذریعے کیا جائے گا۔
ادارہ
انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر براہ راست ریاستی ہیلتھ کمشنر کو رپورٹ کرے گا۔ کمشنر نے کئی VDH آفس ڈائریکٹرز، ڈپٹی کمشنرز، اور کارکردگی میں بہتری کے عملے پر مشتمل آڈٹ کمیٹی بھی قائم کی ہے جو کمشنر اور اندرونی آڈٹ ڈائریکٹر کو اندرونی آڈٹ، بیرونی آڈٹ، ایجنسی کے خطرے کے انتظام اور اندرونی کنٹرولز، اور ایجنسی کے اخلاقیات پروگرام کی سرگرمیوں کے بارے میں معلومات فراہم کرتی ہے۔ آڈٹ کمیٹی کا اجلاس عام طور پر وقفہ وقفہ سے ہوتا ہے۔
اتھارٹی
VDH کی آڈٹ کمیٹی اندرونی آڈٹ فنکشن کو آڈٹ کمیٹی اور سینئر مینجمنٹ کو معروضی یقین دہانی، مشورہ، بصیرت اور دور اندیشی فراہم کرنے کا مینڈیٹ دیتی ہے۔
اندرونی آڈٹ فنکشن کا اختیار آڈٹ کمیٹی کے ساتھ براہ راست رپورٹنگ کے تعلق سے بنایا گیا ہے۔ ایسی اتھارٹی آڈٹ کمیٹی تک غیر محدود رسائی کی اجازت دیتی ہے۔
آڈٹ کمیٹی اندرونی آڈٹ فنکشن کو اجازت دیتی ہے:
- اندرونی آڈٹ کی ذمہ داریاں نبھانے کے لیے تمام افعال، ڈیٹا، ریکارڈ، معلومات، فزیکل پراپرٹی، اور متعلقہ اہلکاروں تک مکمل اور غیر محدود رسائی حاصل کریں۔ اندرونی آڈیٹرز رازداری اور ریکارڈ اور معلومات کی حفاظت کے لیے جوابدہ ہیں۔
- فنکشن کے مقاصد کو پورا کرنے کے لیے وسائل مختص کریں، تعدد مقرر کریں، مضامین کا انتخاب کریں، کام کے دائرہ کار کا تعین کریں، تکنیکوں کا اطلاق کریں، اور مواصلات جاری کریں۔
- اندرونی آڈٹ خدمات کو مکمل کرنے کے لیے VDH کے اندر یا باہر سے VDH کے ضروری اہلکاروں اور دیگر خصوصی خدمات سے مدد حاصل کریں۔
آزادی، تنظیمی پوزیشن، اور رپورٹنگ تعلقات
اندرونی آڈٹ ڈائریکٹر کو تنظیم میں اس سطح پر تعینات کیا جائے گا جو انتظامیہ کی مداخلت کے بغیر اندرونی آڈٹ کی خدمات اور ذمہ داریوں کو انجام دینے کے قابل بناتا ہے، اس طرح اندرونی آڈٹ کے کام کی آزادی قائم ہوتی ہے۔ انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر آڈٹ کمیٹی کو اور انتظامی طور پر اسٹیٹ ہیلتھ کمشنر کو رپورٹ کرے گا۔ یہ پوزیشننگ معاملات کو براہ راست سینئر مینجمنٹ تک پہنچانے اور معاملات کو آڈٹ کمیٹی تک پہنچانے کے لیے تنظیمی اختیار اور حیثیت فراہم کرتی ہے، جب ضروری ہو، مداخلت کے بغیر اور اندرونی آڈیٹرز کی معروضیت کو برقرار رکھنے کی صلاحیت کی حمایت کرتی ہے۔
انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر آڈٹ کمیٹی کو کم از کم سالانہ داخلی آڈٹ فنکشن کی تنظیمی آزادی کی تصدیق کرے گا۔ اگر گورننس کا ڈھانچہ تنظیمی آزادی کی حمایت نہیں کرتا ہے تو ، انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر آڈٹ کمیٹی کو داخلی آڈٹ کے کام اور نتائج کے دائرہ کار ، کارکردگی یا مواصلات سے متعلق کسی بھی مداخلت کا انکشاف کرے گا۔ اس انکشاف میں داخلی آڈٹ فنکشن کی تاثیر اور اس کے مینڈیٹ کو پورا کرنے کی صلاحیت پر اس طرح کی مداخلت کے مضمرات سے آگاہ کرنا شامل ہوگا۔
اخلاقیات اور پیشہ ورانہ مہارت
اندرونی آڈٹ ڈائریکٹر اس بات کو یقینی بنائے گا کہ اندرونی آڈیٹرز:
- عالمی داخلی آڈٹ کے معیارات کے مطابق ہوں، بشمول اخلاقیات اور پیشہ ورانہ اصول: دیانتداری، معروضیت، اہلیت، مناسب پیشہ ورانہ دیکھ بھال، اور رازداری۔
- تنظیم کی جائز اور اخلاقی توقعات کے احترام کو سمجھیں، پورا کریں اور ان میں تعاون کریں اور ایسے طرز عمل کو پہچانیں جو ان توقعات کے خلاف ہو۔
- تنظیم میں اخلاقیات پر مبنی ثقافت کی حوصلہ افزائی اور فروغ دیں۔
- تنظیمی رویے کی اطلاع دیں جو تنظیم کی اخلاقی توقعات سے مطابقت نہیں رکھتا، جیسا کہ قابل اطلاق پالیسیوں اور طریقہ کار میں بیان کیا گیا ہے۔
معروضیت
انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر اس بات کو یقینی بنائے گا کہ اندرونی آڈٹ کا فنکشن ان تمام شرائط سے پاک رہے جو اندرونی آڈیٹرز کی اپنی ذمہ داریوں کو غیر جانبدارانہ طریقے سے انجام دینے کی صلاحیت کو خطرے میں ڈالتے ہیں، بشمول مصروفیت کے انتخاب، دائرہ کار، طریقہ کار، تعدد، وقت اور مواصلات کے معاملات۔ اگر انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر اس بات کا تعین کرتا ہے کہ حقیقت میں یا ظاہری طور پر معروضیت خراب ہو سکتی ہے، تو خرابی کی تفصیلات مناسب فریقوں کو ظاہر کر دی جائیں گی۔
اندرونی آڈیٹرز کے پاس کسی بھی سرگرمی پر براہ راست آپریشنل ذمہ داری یا اختیار نہیں ہوگا جس کا وہ جائزہ لیتے ہیں۔ اس کے مطابق، اندرونی آڈیٹرز اندرونی کنٹرول کو نافذ نہیں کریں گے، طریقہ کار تیار نہیں کریں گے، سسٹمز کو انسٹال کریں گے، یا دیگر سرگرمیوں میں مشغول نہیں ہوں گے جو ان کے فیصلے کو متاثر کر سکتے ہیں، بشمول:
- مخصوص آپریشنز کا اندازہ لگانا جن کے لیے ان کے پاس پچھلے سال کے اندر ذمہ داری تھی۔
- VDH یا اس سے ملحقہ اداروں کے لیے آپریشنل فرائض انجام دینا۔
- اندرونی آڈٹ فنکشن سے باہر لین دین شروع کرنا یا منظور کرنا۔
- کسی بھی VDH ملازم کی سرگرمیوں کو ہدایت کرنا جو اندرونی آڈٹ فنکشن کے ذریعہ ملازم نہیں ہے، سوائے اس حد کے کہ ایسے ملازمین کو اندرونی آڈٹ ٹیموں یا اندرونی آڈیٹرز کی مدد کے لیے مناسب طور پر تفویض کیا گیا ہو۔
اندرونی آڈٹ پلان
اندرونی آڈٹ کا منصوبہ خطرے پر مبنی طریقہ کار کا استعمال کرتے ہوئے آڈٹ کائنات کی ترجیح کی بنیاد پر تیار کیا جائے گا جس میں ایجنسی آفس کے ڈائریکٹرز، ڈپٹی کمشنرز، اور اسٹیٹ ہیلتھ کمشنر کے ان پٹ شامل ہیں۔ انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر ایجنسی کے کاروبار، خطرات، آپریشنز، پروگرامز، سسٹمز اور کنٹرولز میں تبدیلیوں کے جواب میں، جیسا کہ ضروری ہو، پلان کا جائزہ لے گا اور اسے ایڈجسٹ کرے گا۔ منظور شدہ اندرونی آڈٹ پلان سے کوئی بھی اہم انحراف ریاستی ہیلتھ کمشنر اور آڈٹ کمیٹی کو وقتاً فوقتاً سرگرمی کی رپورٹس کے ذریعے مطلع کیا جائے گا۔
رپورٹنگ اور مانیٹرنگ
اندرونی آڈٹ ڈائریکٹر یا نامزد کی طرف سے ہر اندرونی آڈٹ مصروفیت کے اختتام کے بعد ایک تحریری رپورٹ تیار اور جاری کی جائے گی اور مناسب طور پر تقسیم کی جائے گی۔
اندرونی آڈٹ رپورٹ میں انتظامیہ کا ردعمل اور مخصوص نتائج اور سفارشات کے حوالے سے اٹھائے جانے والے اصلاحی اقدامات شامل ہوں گے۔ انتظامیہ کے جواب میں کارروائی کی متوقع تکمیل کے لیے ایک ٹائم ٹیبل اور کارروائی کو مکمل کرنے کے لیے ذمہ دار پوزیشن، یا کسی بھی اصلاحی اقدامات کی وضاحت شامل ہونی چاہیے جس پر عمل نہیں کیا جائے گا۔
داخلی آڈٹ مشغولیت کے نتائج اور سفارشات پر مناسب پیروی کے لیے ذمہ دار ہوگا۔ انٹرنل آڈٹ ڈائریکٹر کی طرف سے کلیئر ہونے تک تمام اہم نتائج کھلے مسائل رہیں گے۔
داخلی آڈٹ خدمات کا دائرہ کار اور اقسام
اندرونی آڈٹ خدمات کا دائرہ کار تنظیم کی پوری وسعت پر محیط ہے، بشمول VDH کی تمام سرگرمیاں، اثاثے اور عملہ۔ اندرونی آڈٹ سرگرمیوں کا دائرہ کار بھی شامل ہے لیکن یہ صرف ثبوت کے معروضی امتحانات تک ہی محدود نہیں ہے تاکہ آڈٹ کمیٹی اور انتظامیہ کو VDH کے لیے گورننس، رسک مینجمنٹ اور کنٹرول کے عمل کی مناسبیت اور تاثیر پر آزاد یقین دہانی اور مشاورتی خدمات فراہم کی جا سکیں۔
مشاورتی خدمات کی نوعیت اور دائرہ کار پر خدمت کی درخواست کرنے والے فریق کے ساتھ اتفاق کیا جاسکتا ہے ، بشرطیکہ داخلی آڈٹ فنکشن انتظامی ذمہ داری قبول نہ کرے۔ مشاورتی مصروفیات کے دوران گورننس، رسک مینجمنٹ، اور کنٹرول کے عمل کی کارکردگی کو بہتر بنانے کے مواقع کی نشاندہی کی جا سکتی ہے۔ مواقع کو انتظامیہ کی مناسب سطح تک پہنچایا جائے گا۔
اندرونی آڈٹ کی مصروفیات میں یہ جانچنا شامل ہو سکتا ہے کہ آیا:
- VDH کے اسٹریٹجک مقاصد کے حصول سے متعلق خطرات کی مناسب شناخت اور انتظام کیا جاتا ہے۔
- VDH کے افسران، ڈائریکٹرز، انتظامیہ، ملازمین، اور ٹھیکیداروں کے اقدامات VDH کی پالیسیوں، طریقہ کار، اور قابل اطلاق قوانین، ضوابط، اور گورننس کے معیارات کی تعمیل کرتے ہیں۔
- آپریشنز اور پروگراموں کے نتائج طے شدہ اہداف اور مقاصد کے ساتھ مطابقت رکھتے ہیں۔
- آپریشنز اور پروگراموں کو موثر اور موثر طریقے سے انجام دیا جا رہا ہے۔
- قائم شدہ عمل اور نظام پالیسیوں، طریقہ کار، قوانین اور ضوابط کی تعمیل کے قابل بناتے ہیں جو VDH کو نمایاں طور پر متاثر کر سکتے ہیں۔
- معلومات کی سالمیت اور اس طرح کی معلومات کی شناخت، پیمائش، تجزیہ، درجہ بندی اور رپورٹ کرنے کے لیے استعمال ہونے والے ذرائع قابل اعتماد ہیں۔
- وسائل اور اثاثے معاشی طور پر حاصل کیے جاتے ہیں، موثر اور پائیدار طریقے سے استعمال کیے جاتے ہیں، اور مناسب طریقے سے محفوظ کیے جاتے ہیں۔
جون 4 ، 2025 کو منظور شدہ بذریعہ:
ڈاکٹر کیرن شیلٹن، ایم ڈی، اسٹیٹ ہیلتھ کمشنر
تاشا ایم اوونس، MBA، CGAP، ڈائرکٹر آف انٹرنل آڈٹ